Wat is bijtelling?

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een belastingbedrag dat je betaalt als je jouw zakelijke leaseauto ook privé gebruikt en daarbij meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. De Belastingdienst ziet dit privégebruik als een vorm van extra inkomen — ook wel loon in natura genoemd. Daarom wordt een percentage van de cataloguswaarde van de auto bij je belastbare inkomen opgeteld. Hoe hoger de waarde van de auto, hoe meer bijtelling je betaalt.​

De berekening is als volgt:

Bijtelling = (bijtellingspercentage×cataloguswaarde) − eigen bijdrage

Dit bedrag wordt vervolgens belast volgens jouw inkomstenbelastingtarief.

Bij welke leasevormen is er sprake van bijtelling?

In de huidige Nederlandse wetgeving geldt bijtelling alleen voor zakelijke leasevormen waarbij de auto privé wordt gebruikt. Dit werkt per leasevorm als volgt:

• Operational lease
  De auto blijft eigendom van de leasemaatschappij. Gebruik je deze auto ook privé, dan geldt bijtelling. Je werkgever of jijzelf betaalt belasting over dit voordeel in natura.​

• Financial lease
  De auto staat op jouw balans en je bent economisch eigenaar. Ook hier geldt bijtelling als je meer dan 500 kilometer privé rijdt. Dit is hetzelfde percentage als bij operational lease, omdat de Belastingdienst kijkt naar feitelijk gebruik en niet naar eigendom.​

• Shortlease
  Shortlease valt onder dezelfde fiscale regels als operational lease. Bijtelling is van toepassing zodra er privégebruik plaatsvindt, ook al is het contract kortlopend.​

• Private lease
  Bij private lease betaal je een vast maandbedrag waarmee alle kosten inbegrepen zijn. Omdat dit géén zakelijke auto is, geldt bijtelling hier niet — je betaalt immers geen loonbelasting over een voordeel van de zaak.​

Wat zijn de bijtellingstarieven in 2026

Wat is de te verwachten ontwikkeling voor de bijtelling in Nederland na 2026?

Na 2026 verandert het Nederlandse bijtellingsstelsel ingrijpend, vooral voor zakelijke rijders met niet-elektrische auto's. De belangrijkste verwachte ontwikkelingen zijn als volgt:

Uniform bijtellingspercentage blijft

Vanaf 2026 geldt één vast percentage van 22% voor alle auto’s, ongeacht of deze elektrisch of fossiel aangedreven zijn. Hiermee verdwijnen alle bestaande kortingen en uitzonderingen op emissievrije voertuigen. De 60-maandenregel – waarbij het percentage blijft gelden gedurende vijf jaar na eerste registratie – blijft echter bestaan.

Belastingplannen 2026

Lees meer over het belastingplan 2026 en wat dit betekent voor leaseauto's.

Pseudo-eindheffing vanaf 2027

Vanaf 1 januari 2027 voert de overheid een nieuwe ‘pseudo-eindheffing’ in voor werkgevers die zakelijke auto's met uitstoot (benzine, diesel of hybride) ter beschikking stellen aan werknemers. Deze maatregel is onderdeel van het klimaatpakket dat de overstap naar emissievrij rijden moet versnellen.​ Lees meer over wat deze pseudo-eindheffing betekent in de praktijk.

Veelgestelde Vragen (FAQ) over Bijtelling

1. Wat is bijtelling?
Bijtelling is een fiscaal bedrag dat je betaalt als je een zakelijke auto ook privé gebruikt en meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Het wordt gezien als loon in natura en verhoogt je belastbaar inkomen, waardoor je meer inkomstenbelasting betaalt.

2. Wanneer geldt bijtelling?
Bijtelling geldt als je een zakelijke auto hebt en deze meer dan 500 km per jaar privé gebruikt. Rijd je minder dan 500 km privé en kun je dit aantonen met een sluitende rittenregistratie, dan betaal je geen bijtelling.

3. Hoe wordt de bijtelling berekend?
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm. Dat percentage wordt opgeteld bij je brutoloon en hierover betaal je inkomstenbelasting. Hoe hoger de cataloguswaarde of het belastingtarief, hoe meer je betaalt.

4. Wat zijn de bijtellingspercentages in 2025?
In 2025 zijn er twee hoofdpercentages:

• 17% voor volledig elektrische voertuigen over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde

• 22% voor het deel boven €30.000 en voor alle andere auto’s (benzine, diesel, hybride)

Deze percentages gelden 60 maanden vanaf de eerste toelating van de auto, daarna kunnen ze wijzigen.

5. Wat verandert er met de bijtelling vanaf 2026?
Vanaf 2026 geldt één uniform tarief van 22% voor alle auto’s, ongeacht of ze elektrisch zijn of niet. Dit betekent dat het fiscale voordeel voor elektrische auto’s (de lagere bijtelling) vervalt.

6. Wat is het voordeel van elektrische auto’s in 2025?
Elektrische auto’s profiteren in 2025 van een verlaagd bijtellingspercentage van 17% tot een bedrag van €30.000 cataloguswaarde, waardoor bestuurders aanzienlijk minder belasting betalen over dat deel.

7. Hoe lang geldt het verlaagde tarief voor elektrische auto’s?
Het verlaagde percentage van 17% geldt 60 maanden (5 jaar) vanaf de eerste dag van de maand na de eerste registratie van de auto.

8. Wat gebeurt er als ik privé minder dan 500 km rij?
Dan betaal je geen bijtelling, mits je dit kunt aantonen met een sluitende rittenregistratie en je dit bij de Belastingdienst hebt gemeld.

9. Geldt bijtelling voor alle leasevormen?
Ja, bijtelling geldt voor alle zakelijke leasevormen waarbij je de auto privé gebruikt, zoals operational lease, financial lease en shortlease.

10. Hoe kan ik mijn bijtelling berekenen?
Je berekent bijtelling door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto. Vervolgens wordt dit bedrag belast volgens je inkomensbelastingtarief. Diverse online calculators kunnen je daarbij helpen.

Disclaimer:
Raadpleeg altijd de actuele voorwaarden van je leasemaatschappij en financieel adviseur voordat je stappen onderneemt. LeaseOvernemen.nl biedt een platform voor het overdragen of overnemen van leasecontracten, maar verstrekt geen financieel advies.